Als ondernemer investeert u regelmatig in de ondeneming. U koopt een laptop, kantoormeubelen of een machine. Iedere ondernemer die in Nederland belastingplichtig is voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting, kan in aanmerking komen voor investeringsaftrek. De Belastingdienst onderscheidt er drie:
- kleinschaligheidsinvesteringsaftrek- energie-investeringsaftrek- milieu-investeringsaftrekDe kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) zal voor u de meest toepasbare zijn om belastingvoordeel mee te behalen. Daarom beschrijf ik deze hier uitgebreid.
Deze en de overige twee investeringsaftrekken behandel ik ook uitgebreid op ons (nieuwe!) klantportaal. Dit is een centrale plek waar u steeds meer antwoorden op veelvoorkomende vragen vindt.
Hoe werkt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
De KIA is een aftrekpost die betrekking heeft op (kleine) investeringen in bedrijfsmiddelen. De hoogte hangt af van het geïnvesteerde bedrag. Het bedrijfsmiddel dat u hebt aangeschaft moet minimaal 450 euro (excl. btw) kosten. Wat als u nu een bedrijfsmiddel koopt dat goedkoper is dan 450 euro? Denk bijvoorbeeld aan een printer of bureaustoel. Dan valt dit onder de reguliere bedrijfskosten. Deze investering mag u in een keer volledig aftrekken. Dit staat verder los van de investeringsaftrek.
Om gebruik te kunnen maken van de KIA, moet het totaalbedrag van de investeringen minimaal 2.300 euro bedragen en maximaal 312.176 euro. Voor investeringen tussen 2.301 euro en 56.192 euro geldt een percentage van 28 procent.
Let op: Het bedrag dat u uiteindelijk van de winst mag aftrekken wordt bepaald door totaalbedrag dat u heeft geïnvesteerd. Het maximumbedrag bedraagt 15.734 euro (56.192 x 28%). Dit geldt ook als u meer investeert dan 56.192 euro.
| Investering | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek |
| niet meer dan € 2.300 | 0% |
| € 2.301 t/m € 56.192 | 28% |
| € 56.193 t/m € 104.059 | € 15.734 |
| € 104.060 t/m € 312.176 | € 15.734 verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 104.059 |
| meer dan € 312.176 | 0% |
De investeringsaftrek en afschrijving gelden alleen voor het deel dat u voor uw bedrijf gebruikt. Stel, u gebruikt uw telefoon of computer voor 80 procent zakelijk. De overige 20 procent gebruik u hem privé. In dat geval is het bedrag van de investering 80 procent van de aanschafprijs (excl. btw).
Voorwaarden KIA
Wanneer u samen met anderen een bedrijf hebt opgericht, dan gelden er andere regels rondom de KIA. Bij een VOF bereken u de belastingaftrek door een percentage te nemen van de totale investering van het samenwerkingsverband. u kijkt dus niet naar iedere afzonderlijke investering.
Wat valt niet onder de investeringsaftrek?
In principe komen de meeste zakelijke bedrijfsmiddelen in aanmerking voor deze aftrekpost, maar er zijn uitzonderingen.
Deze investeringen vallen buiten de investeringsaftrek:
Als u ondernemer bent en een bedrijfsmiddel koopt van de BV waarvan u aandeelhouder bent, dan heb u in principe geen recht op investeringsaftrek. u kunt wel verzoeken om ontheffing voor de uitsluiting van de investeringsaftrek.
Let op: Als u de bedrijfsmiddelen binnen vijf jaar na de investering verkoopt en de totale waarde hiervan meer dan 2.300 euro waard is, dan moet u een deel van de aftrek terugbetalen via de desinvesteringsbijtelling.
Wat is de energie-investeringsaftrek?
De energie-investeringsaftrek (EIA) is een fiscale aftrekregeling die geldt voor ondernemers die investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen of duurzame energie. Hoe u hiervoor in aanmerking kunt komen lees u op ons klantportaal.
Wat is de Milieu-investeringsaftrek?
u komt in aanmerking voor milieu-investeringsaftrek als u hebt geïnvesteerd in nieuwe bedrijfsmiddelen. Dit geldt voor middelen die het Ministerie van Infrastructuur en Milieu en het Ministerie van Financiën erkend hebben als milieu-investeringen. Lees meer hierover op ons klantportaal.
Heb u nog meer vragen over hoe de investeringsaftrek u extra belastingvoordeel kan opleveren? Neem dan contact met ons op en wij helpen u.